Défisc Chaque dispositif, chaque plafond, chaque date.

Calculer sa TMI en 4 minutes (et pourquoi tout part de là)

Avant de mettre un euro dans quoi que ce soit qui porte l’étiquette « défiscalisation », il y a une donnée à connaître : votre taux marginal d’imposition (TMI). Pas votre taux de prélèvement à la source, pas votre « pourcentage d’impôt » ressenti : votre TMI. C’est le taux qui s’applique à votre prochain euro, gagné ou déduit. C’est donc lui qui décide si un dispositif vous rapporte gros, peu, ou rien du tout.

Un vendeur qui vous propose un produit de défiscalisation sans vous avoir demandé votre TMI ne vous vend pas une solution : il vous vend un produit. Voici comment calculer la vôtre, proprement, en quatre étapes.

Le principe : un barème par tranches, pas un taux unique

L’impôt sur le revenu français est progressif par tranches. Votre revenu n’est pas taxé en bloc à un seul taux : il est découpé en morceaux, et chaque morceau est taxé au taux de sa tranche. Les taux sont de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %.

Pour poser les calculs de ce guide, nous utilisons le dernier barème intégralement connu — celui appliqué en 2025 aux revenus 2024 :

Tranche de revenu par partTaux
Jusqu’à 11 497 €0 %
De 11 497 € à 29 315 €11 %
De 29 315 € à 83 823 €30 %
De 83 823 € à 180 294 €41 %
Au-delà de 180 294 €45 %

Les seuils sont revalorisés chaque année par la loi de finances ; les montants exacts applicables à vos revenus 2025 sont dans notre dossier Barème 2026 de l’impôt sur le revenu. La mécanique, elle, ne change pas. C’est elle qu’il faut comprendre.

Conséquence immédiate, qui enterre le mythe le plus coûteux de la fiscalité française : « changer de tranche » ne fait jamais perdre d’argent. Si votre revenu par part passe de 29 315 € à 29 415 €, seuls les 100 € excédentaires sont taxés à 30 %. Vous payez 30 € de plus, pas un recalcul de tout votre impôt. Refuser une augmentation « pour ne pas sauter de tranche » est une erreur de raisonnement, pas une stratégie.

Étape 1 — Partez du bon revenu : le revenu net imposable

Le barème ne s’applique ni à votre brut, ni à votre net perçu, mais au revenu net imposable. Pour un salarié :

  1. Prenez le « net imposable » cumulé qui figure sur votre bulletin de paie de décembre (il inclut notamment la CSG non déductible, d’où un montant supérieur à votre net perçu).
  2. Retirez l’abattement de 10 % pour frais professionnels (plafonné), ou vos frais réels si vous avez opté pour eux et qu’ils font mieux.
  3. Ajoutez les autres revenus imposables au barème (fonciers, BIC, pensions…) et retranchez les déductions (pensions alimentaires versées, versements PER…).

Exemple : 50 000 € de salaire net imposable − 10 % = 45 000 € de revenu net imposable. C’est ce chiffre qui entre dans le barème.

Étape 2 — Comptez vos parts fiscales

Le revenu du foyer est divisé par le nombre de parts avant d’entrer dans le barème : 1 part par adulte, 0,5 part par enfant pour les deux premiers, 1 part entière à partir du troisième. Un couple avec deux enfants a donc 3 parts.

Ce quotient familial fait mécaniquement baisser le revenu par part — donc, souvent, la TMI. Précision qui a son importance : l’avantage procuré par chaque demi-part au-delà de 2 parts est plafonné (1 794 € par demi-part pour l’imposition des revenus 2024). Aux revenus confortables, le quotient familial rapporte donc moins que le calcul naïf ne le laisse croire.

Étape 3 — Appliquez le barème tranche par tranche

Divisez le revenu net imposable par le nombre de parts, passez le résultat dans le barème, puis multipliez l’impôt obtenu par le nombre de parts. Votre TMI est le taux de la plus haute tranche atteinte par votre revenu par part.

Étape 4 — Vérifiez avec quatre profils types

Célibataire, 45 000 € nets imposables (1 part). Tranche à 0 % : rien. Tranche à 11 % : (29 315 − 11 497) × 11 % = 1 960 €. Tranche à 30 % : (45 000 − 29 315) × 30 % = 4 706 €. Impôt brut : 6 665 €. TMI : 30 %. Taux moyen : 14,8 %.

Couple sans enfant, 90 000 € nets imposables (2 parts). 45 000 € par part → même calcul que ci-dessus, × 2 : 13 331 €. TMI : 30 %. Le mariage ou le Pacs ne change ici rien au taux : chacun était déjà à 30 %.

Couple, deux enfants, 70 000 € nets imposables (3 parts). 23 333 € par part → (23 333 − 11 497) × 11 % = 1 302 €, × 3 = 3 906 €. TMI : 11 %, taux moyen 5,6 %. (Le plafonnement du quotient familial ne s’applique pas ici : l’avantage des deux demi-parts, environ 3 425 €, reste sous le plafond de 3 588 €.) Retenez le message : une famille à 70 000 € peut être à TMI 11 %, et la plupart des dispositifs de déduction lui rapporteront peu.

Célibataire, 100 000 € nets imposables (1 part). 1 960 € + (83 823 − 29 315) × 30 % = 16 352 € + (100 000 − 83 823) × 41 % = 6 633 €. Impôt : 24 945 €. TMI : 41 %, taux moyen 24,9 %. Notez l’écart : ce contribuable « paie 25 % » en moyenne, mais chaque euro déduit lui en rend 41 centimes.

Aux petits impôts s’ajoute la décote, qui réduit automatiquement la facture des foyers faiblement imposés — les montants en vigueur sont dans le dossier barème.

Pourquoi tout part de là

1. La TMI fixe le rendement des déductions. Un versement PER de 5 000 € rend 1 500 € à TMI 30 %, 2 050 € à TMI 41 %… et 550 € à TMI 11 %, pour un argent bloqué jusqu’à la retraite et fiscalisé à la sortie. Même produit, trois affaires différentes — le détail est dans notre guide PER 2026.

2. Elle arbitre PFU contre barème. Les revenus du capital subissent 30 % de flat tax par défaut ; l’option barème n’est intéressante qu’en dessous de TMI 30 % (le taux d’IR passe alors de 12,8 % à 11 % ou 0 %, avec en prime la CSG déductible). Au-dessus, elle est presque toujours perdante.

3. Elle décide du régime réel. Déficit foncier, charges déductibles, amortissements : tout ce qui vient réduire un revenu imposé au barème vaut votre TMI, majorée le cas échéant des 17,2 % de prélèvements sociaux évités sur les revenus fonciers. À TMI 41 %, un euro de déficit foncier imputé sur du foncier « vaut » 58,2 centimes.

4. Elle démasque les mauvais produits. Une réduction d’impôt de 18 % assortie de 5 % de frais d’entrée et d’un rendement médiocre peut être battue par un simple versement PER à TMI 41 %. C’est tout l’objet de notre comparatif du rendement net de 9 dispositifs : l’avantage fiscal ne se juge qu’après frais, et à TMI connue.

5. Elle borne l’utile. Défiscaliser plus que son impôt ne sert à rien : une réduction non remboursable au-delà de l’impôt dû s’évapore, et le plafonnement global de 10 000 € coupe le cumul des avantages. Connaître son impôt brut — sous-produit direct du calcul ci-dessus — évite de payer pour un avantage qu’on ne touchera jamais.

Les trois erreurs qui coûtent cher

  1. Confondre taux de prélèvement à la source et TMI. Le taux affiché sur votre bulletin de paie est un taux moyen personnalisé, toujours inférieur à votre TMI. Décider d’un placement avec ce chiffre, c’est sous-estimer systématiquement le gain des déductions.
  2. Raisonner sur le salaire brut. Le barème s’applique au net imposable après abattement : prendre le brut vous surclasse d’une tranche dans un cas sur trois.
  3. Oublier que la TMI de demain compte aussi. Un PER déduit à 41 % aujourd’hui et taxé à 30 % à la retraite est une excellente affaire ; déduit à 11 % et taxé à 30 %, c’est l’inverse. La TMI se calcule au présent et s’estime au futur.

Quatre minutes de calcul, donc, avant tout chèque. Et si un intermédiaire vous parle rendement avant de vous parler TMI, vous savez déjà l’essentiel sur lui. Les définitions qui vous manquent sont au glossaire ; les seuils à jour, dans le barème 2026.

Contenu d’information générale, fondé sur les textes en vigueur à la date de publication. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.